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在全球出海浪潮中，新加坡憑借穩(wěn)定的政治環(huán)境、發(fā)達(dá)的金融體系，以及極具吸引力的稅收政策，成為企業(yè)拓展國(guó)際業(yè)務(wù)的熱門(mén)選擇。
今天，我們用更精煉的內(nèi)容，帶您快速掌握新加坡公司稅收核心要點(diǎn)。
新加坡實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一稅制，遵循 “屬地征收” 原則，核心特點(diǎn)可概括為三點(diǎn)：
1.稅種少：無(wú)資本利得稅、遺產(chǎn)稅等，企業(yè)主要涉及 5 類常規(guī)稅種；
2.稅率低：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等核心稅率均處于全球較低水平；
3.優(yōu)惠多：針對(duì)新企業(yè)、特定行業(yè)（如科技、航運(yùn)）推出多重稅收減免，吸引外資效果顯著。
?基礎(chǔ)規(guī)則：標(biāo)準(zhǔn)稅率 17%，僅對(duì)新加坡境內(nèi)收入或境外匯入新加坡的收入征稅（豁免情況除外）；
?關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)：
?不征收資本利得稅，集團(tuán)內(nèi)企業(yè)可合并納稅；
?虧損可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)，或向前結(jié)轉(zhuǎn) 1 年彌補(bǔ)利潤(rùn)；
?核心優(yōu)惠：
?普通企業(yè)：年應(yīng)稅所得前 1 萬(wàn)新元減免 75% ，1 萬(wàn) - 19 萬(wàn)新元部分減免 50% ；
?新企業(yè) / 特定行業(yè)：可享 “先鋒企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)”“區(qū)域總部計(jì)劃” 等，實(shí)際稅負(fù)大幅降低。
?納稅人劃分：在新加坡居住 / 就業(yè)滿 183 天為居民個(gè)人，不滿則為非居民個(gè)人；
?稅率規(guī)則：
?居民個(gè)人：年應(yīng)稅所得 2 萬(wàn)新元起征，適用 2%-22% 超額累進(jìn)稅率，可享多項(xiàng)稅前扣除；
?非居民個(gè)人：受雇所得按 15% 稅率或居民稅率（取較高者）征收，無(wú)減免優(yōu)惠；
?免稅亮點(diǎn)：個(gè)人海外資本收益、海外收入、新加坡公司分紅，均免征個(gè)人所得稅。
?征收范圍：對(duì)進(jìn)口商品、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的商品 / 服務(wù)征收，年應(yīng)納稅額超 100 萬(wàn)新元需強(qiáng)制登記；
?稅率調(diào)整：
?2023 年 1 月起為 8%；
?2024 年 1 月起上調(diào)至 9%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）；
?免稅 / 零稅率：商品出口、跨境服務(wù)適用零稅率；住宅租賃 / 出售、部分金融交易、貴金屬投資等免征 GST。
?征收原則：對(duì)所有房地產(chǎn)征稅，按用途差異化設(shè)置稅率；
?自用 / 非自用住宅：實(shí)行累進(jìn)稅率；
?商業(yè) / 工業(yè)房地產(chǎn)：統(tǒng)一按 10% 稅率征收；
?免稅情形：宗教場(chǎng)所、公立學(xué)校、慈善用途建筑等，可免征房地產(chǎn)稅。
?征收?qǐng)鼍?/span>：針對(duì)房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài) / 權(quán)益轉(zhuǎn)讓、股票交易相關(guān)文件征收；
?核心作用：不僅是稅收來(lái)源，更是規(guī)范交易合法性的重要保障。
1.降低運(yùn)營(yíng)成本：低稅率 + 優(yōu)惠政策，直接減少企業(yè)稅負(fù)，釋放資金用于研發(fā)、市場(chǎng)拓展；
2.吸引優(yōu)質(zhì)人才：個(gè)人所得稅優(yōu)惠 + 免稅待遇，讓新加坡成為國(guó)際人才聚集地，為企業(yè)提供人力支撐；
3.提升競(jìng)爭(zhēng)力：穩(wěn)定的稅收環(huán)境減少經(jīng)營(yíng)不確定性，助力企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃，尤其適合科技、金融、貿(mào)易等行業(yè)發(fā)展。
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